XBRL-Tagging: Die digitale Zukunft des Finanz- und ESG-Reporting

XBRL (eXtensible Business Reporting Language) ist ein standardisiertes Format zur Strukturierung von Finanz- und Nachhaltigkeitskennzahlen und spielt eine immer wichtigere Rolle in der Unternehmensberichterstattung. Die XBRL-Technologie ermöglicht eine effiziente und zuverlässige Verarbeitung von Finanz- und ESG-Daten, insbesondere für regulatorische Offenlegungspflichten, Finanzberichte und Nachhaltigkeitsberichte.

Ein zentraler Bestandteil dieser Technologie ist das XBRL-Tagging – der Prozess der maschinenlesbaren Kennzeichnung einzelner Datenpunkte. Es ermöglicht, dass Berichte nicht nur für den Menschen, sondern auch für Maschinen lesbar sind. Zugleich stellt das XBRL-Tagging sicher, dass Informationen strukturiert, konsistent und nachvollziehbar sind – und erleichtert so die Analyse und den Vergleich von Unternehmensdaten auf nationaler und internationaler Ebene.

In diesem Artikel erfahren Sie, warum XBRL essenziell für die Nachhaltigkeitsberichterstattung ist, wie Unternehmen ihre Berichte effizient mit XBRL-Tags auszeichnen können und welche Best Practices zu einer reibungslosen Implementierung führen.

Warum ist XBRL-Tagging so essenziell?

In der Finanzberichterstattung und im ESG Reporting gewinnt die Digitalisierung und Standardisierung von Daten zunehmend an Bedeutung. Unternehmen stehen vor der Herausforderung, ihre Nachhaltigkeits- und Finanzinformationen nicht nur präzise und nachvollziehbar zu erfassen, sondern diese auch regulatorisch konform und langfristig auswertbar bereitzustellen. Genau hier setzt XBRL-Tagging an: Es ermöglicht eine strukturierte, maschinenlesbare und effiziente Verarbeitung von Berichten und stellt sicher, dass Unternehmen ihre Daten transparent, vergleichbar und zukunftssicher bereitstellen.

Die Technologie wird bereits von zahlreichen Regulierungsbehörden und Finanzinstitutionen genutzt, um Unternehmensberichte systematisch zu analysieren. Dabei ist insbesondere das xHTML-Format von Bedeutung, da es eine nachhaltige Speicherung und Auswertung durch zentrale Akteure wie die EZB, Bundesbank, Investoren und politische Entscheidungsträger erleichtert.

Die XBRL-Technologie erleichtert damit:

• Strukturierte Datenerfassung: XBRL sorgt dafür, dass Finanz- und ESG-Daten in einem standardisierten Format erfasst werden, das die Verarbeitung durch Maschinen ermöglicht.
• Automatisierte Analyse und Validierung – XBRL ermöglicht die automatische Prüfung und Validierung von Daten auf Übereinstimmung mit regulatorischen Standards.
• Effiziente Datenweiterverarbeitung – Durch die maschinenlesbare Struktur können Daten ohne manuelle Eingriffe schnell und fehlerfrei weiterverarbeitet werden
• Vergleichbarkeit über Branchen und Länder hinweg – Die einheitliche Struktur von XBRL-Berichten sorgt für eine konsistente und transparente Analyse von Unternehmensdaten.
• Erleichterte Auswertung durch Stakeholder – Behörden, Investoren und andere Stakeholder können XBRL-Daten schnell und effizient auswerten, um fundierte Entscheidungen zu treffen.
• Messbarkeit von Fortschritten bei Nachhaltigkeitszielen – XBRL hilft, den Fortschritt in Bezug auf gesetzte Nachhaltigkeitsziele (z.B. (z.B. EU Klimaneutralitätsziel 2025) nachzuvollziehen und auszuwerten.

XBRL im Finanz- und ESG Reporting

Standardisierte Finanzberichterstattung mit ESEF und XBRL

Seit 2020 sind Unternehmen, die am regulierten Markt gelistet sind – sogenannte Public Interest Entities (PIEs) oder regulierte Aktiengesellschaften – verpflichtet, ihre Finanzkennzahlen sowie bestimmte Textpassagen im Anhang des Konzernabschlusses mit XBRL-Tags zu versehen. Diese Pflicht umfasst ein Großteil der Anhänge eines Konzernabschlusses sowie die wichtigsten IFRS-Tabellen:

• Bilanz

• Cashflow-Rechnung

• Gewinn- und Verlustrechnung

• Sonstige Ergebnisrechnungen (OCI)

• Eigenkapitalveränderungsrechnung

Diese Verpflichtung zur XBRL-Tagging ist Teil der ESEF (European Single Electronic Format)-Verordnung der EU. ESEF verlangt, dass Unternehmen ihre Finanzberichte im XBRL-Format einreichen, um die Standardisierung und Automatisierung von Finanzberichten zu gewährleisten. Zunächst galt diese Anforderung für börsennotierte Unternehmen und PIEs, jedoch wird die Anwendung auf immer mehr Unternehmen ausgeweitet, um die Effizienz und Vergleichbarkeit der Berichterstattung weiter zu steigern. Somit wird XBRL-Tagging nicht nur für börsennotierte Unternehmen, sondern zunehmend für eine breitere Unternehmenslandschaft relevant.

Die Zukunft des digitalen ESG Reportings mit CSRD und XBRL

XBRL-Tagging gewinnt nun auch zunehmend an Bedeutung im ESG Reporting, insbesondere im Rahmen der Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD), die seit dem 1. Januar 2024 börsennotierte Unternehmen, Unternehmen von öffentlichem Interesse (PIEs) sowie große Unternehmen mit bestimmten Kriterien verpflichtet, umfassende Nachhaltigkeitsberichte gemäß den European Sustainability Reporting Standards (ESRS) zu erstellen. So müssen diese Unternehmen ihre Berichte im XBRL-Format einreichen und mit XBRL-Tags versehen, die auf der ESRS-Taxonomie basieren. Diese Taxonomie gewährleistet eine einheitliche, standardisierte Berichterstattung, die die Vergleichbarkeit und Transparenz der veröffentlichten Daten verbessert.

Die Anwendung des XBRL-Tagging wird in Zukunft jedoch nicht nur von börsennotierten Unternehmen gefordert, sondern betrifft zunehmend auch eine breitere Gruppe von Unternehmen, die durch die CSRD zur nachhaltigen Berichterstattung verpflichtet werden.

XBRL-Tagging in Nachhaltigkeitsberichten

Mit der Einführung des XBRL-Tagging im Rahmen der CSRD und der ESRS-Taxonomie wird die Nachhaltigkeitsberichterstattung auf ein neues Level gehoben. Die ESRS-Taxonomie stellt sicher, dass alle berichtspflichtigen Unternehmen in der EU denselben Standard für die nichtfinanzielle Berichterstattung (NHB) verwenden. Die Standardisierung ermöglicht eine maschinenlesbare Darstellung von nichtfinanziellen Daten und sorgt für einheitliche Berichtsstrukturen. Dabei bringt das XBRL-Tagging zahlreiche Vorteile für Unternehmen und ihre Stakeholder:

• Vertikale Vergleichbarkeit: Daten können branchenübergreifend analysiert werden, was den Vergleich von Unternehmen innerhalb oder über Branchen hinweg erleichtert.
• Horizontale Vergleichbarkeit: Unternehmen können eigene historische Daten nachvollziehen und langfristige Entwicklungen klar dokumentieren, was eine bessere Analyse ihrer Fortschritte ermöglicht.
• Standardisierte Berichterstattung: Alle Unternehmen, die unter die CSRD fallen, verwenden die gleiche ESRS-Taxonomie, was eine konsistente Struktur für die Nachhaltigkeitsberichterstattung schafft.
• Erhöhte Transparenz: Investoren, Regulierungsbehörden und andere Stakeholder erhalten eine klare und einheitliche Grundlage für die Analyse und den Vergleich von Nachhaltigkeitsleistungen.
• Einfache regulatorische Einhaltung: Die Standardisierung der Daten und das Tagging erleichtern die Einhaltung der gesetzlichen Anforderungen und reduzieren den administrativen Aufwand.

Wie Envoria Ihr XBRL Tagging mit Software unterstützt

Die Bedeutung von Softwareeinsatz

Die Einführung von XBRL-Tagging für die finale Berichterstellung ist ein entscheidender Schritt für Unternehmen, regulatorischen Anforderungen gerecht werden möchten. Angesichts der Komplexität und der strengen Vorgaben ist es unerlässlich, XBRL-Tagging mit einer professionellen Softwarelösung umzusetzen. Die manuelle Erstellung und Zuweisung von XBRL-Tags wäre nicht nur fehleranfällig, sondern auch zeitintensiv und ineffizient. Gerade bei großen Mengen an Daten, die für die Nachhaltigkeitsberichterstattung erforderlich sind, ist es fast unmöglich, die Anforderungen ohne Automatisierung zu erfüllen.

Die Vorteile von XBRL Tagging mit Envoria

Neben der bestehenden Tagging-Funktion in den Finanzmodulen der Envoria Software erhalten Unternehmen mit der neuen Integration von XBRL-Tagging in Envorias ESG Softwaremodule ab HJ/2025 eine leistungsstarke, professionell entwickelte Lösung, die es ihnen ermöglicht, ihre ESG Daten effizient und fehlerfrei zu taggen. Envoria geht hierbei über die Standardfunktionen hinaus und bietet eine vollständige Integration der XBRL-Tags direkt in den Berichtserstellungsprozess. Die Software wird automatisch sicherstellen, dass alle relevanten ESG-Kennzahlen gemäß den ESRS in das XBRL-Format übertragen werden.

Vorteile der XBRL-Integration in Envoria

• Vollständiger Datenfluss – Von ESG- und Finanzkennzahlen bis zur Berichtserstellung und Übergabe an Wirtschaftsprüfer
• Integrierte XBRL-Tags – Kein separates Tool notwendig, volle Konformität mit regulatorischen Vorgaben
• Automatisierung – Auto-Tagging, mathematische Konsistenzprüfungen und transparente Nachverfolgbarkeit aller Daten
  
  

Anwendungsbeispiele für XBRL-Tagging mit Envoria

Initialer Datenimport & Tagging

Zu Beginn des XBRL-Tagging-Prozesses mit Envoria arbeiten wir eng mit Ihnen zusammen, um Ihre Vorjahreszahlen (IFRS/ESRS) zu analysieren und den ersten Bericht zu taggen. Im Rahmen dieser Zusammenarbeit erfolgt ein Datenbank-Anlernen, um das Auto-Tagging in zukünftigen Iterationen zu optimieren. Wir bieten Ihnen außerdem Schulungen an, um das Tagging effizient zu erlernen, und ermöglichen es, Wirtschaftsprüfer und andere Partner frühzeitig in den Prozess einzubinden, damit alle relevanten Beteiligten auf dem gleichen Stand sind.

Optimierte Prozesse durch Automatisierung

Nach Abschluss der ersten Iteration profitieren Sie von den automatisierten Prozessen in Envoria. Die Roll-Forward-Funktion übernimmt Vorjahresdaten, was den Prozess für die Folgejahre deutlich vereinfacht. Das Auto-Tagging erkennt strukturierte Tabellen und Texte intelligent und taggt diese automatisch. Zudem gewährleistet die Software die IKS-Konformität, sodass Wirtschaftsprüfer vollständige Nachverfolgbarkeit der Daten erhalten. Erfahrungsgemäß reduziert sich der Aufwand für Unternehmen bereits nach der ersten Umsetzung erheblich, da die Automatisierung den Großteil der Tagging-Arbeit übernimmt.